上海分局对服务贸易付汇业务开展非现场检查时发现，上海辖内2015年二季度服务贸易付汇出现异常，同比、环比均呈现大幅增长。经进一步分析，发现海运费对外付汇成倍增长，增量主要来自于DX物流公司和HH海运公司对外支付的进口海运费，且DX物流公司和HH海运公司交易对方均为香港GR公司和BU公司，遂锁定异常可疑线索，并将上述两家企业列为重点检查企业。

检查发现，DX物流公司和HH海运公司对外支付进口海运费的一系列凭证资料存在明显可疑之处。一是HH海运公司系DX物流公司全资子公司，且香港GR公司和BU公司与DX物流公司属于同一企业集团旗下的关联企业。二是运输合同中进口海运费明显不合理，印度和巴西至中国上海的单位运费基本一致。三是DX物流公司和HH海运公司无法提供境内进口企业运输费银行转账流水、进口货物报关单等凭证。

经进一步调查，DX物流公司和HH海运公司2015年1—7月向香港GR公司和BU公司支付的3500多万美元进口海运费系虚构交易，向银行提交的租船合约及运费发票均系伪造，实际并未发生真实的进口海运业务，其中，HH海运公司向香港GR公司和BU公司支付的964万美元进口海运费均由DX物流公司控制操作。

DX物流公司和HH海运公司虚构交易背景对外支付进口海运费的行为，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）第十二条“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”、第十四条“经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付”和《服务贸易外汇管理指引》（汇发〔2013〕30号）第四条“服务贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”的规定，属于逃汇行为。

鉴于HH海运公司虚构的进口海运业务均由DX物流公司控制并操作，故DX物流公司承担其子公司HH海运公司虚构交易背景对外支付进口海运费的全部责任。DX物流公司上述违规行为性质恶劣，情节严重，依据《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）第三十九条“有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，上海分局依法对DX物流公司处以罚款2075万元人民币。